DETERMINA DEL 	
DIRETTORE GENERALE	
	N.	413/DGEN	DEL	31/12/2012		
						
Oggetto: BILANCIO PREVENTIVO ECONOMICO ANNO 2012 - ADOZIONE	

IL 
 DIRETTORE GENERALE	

- . - . -

VISTO il documento istruttorio, riportato in calce alla presente determina, dal quale si rileva la necessità di provvedere a quanto in oggetto specificato;

RITENUTO per i motivi riportati nel predetto documento istruttorio e che vengono condivisi, di adottare il presente atto;

VISTO il parere favorevole in ordine alla legittimità e regolarità tecnica del Dirigente dell’Ufficio proponente;

ACQUISITI preventivamente i pareri favorevoli del Direttore Sanitario, del Direttore Scientifico e del Direttore Amministrativo, ciascuno per quanto di rispettiva competenza;

- D E T E R M I N A -

1.	di adottare per le ragioni di cui al documento istruttorio il Bilancio Preventivo Economico Anno 2012 e il Bilancio preventivo Economico pluriennale 2012-2014 comprensivo dei seguenti allegati   predisposti in forma cartacea ma da considerarsi parte integrante e sostanziale della presente determina:

•	ALLEGATO A – Bilancio annuale 2012 consolidato e sezionale;
•	ALLEGATO B – Bilancio pluriennale 2012-2014 consolidato e sezionale;
•	ALLEGATO C – Relazione al Bilancio Preventivo Economico per l’anno 2012 e relativi prospetti;

2.	di dare atto che le previsioni di ricavi e costi riportate nel Bilancio Preventivo Economico Anno 2012 danno i  seguenti risultati complessivi:

CONTO ECONOMICO
a)	Valore della produzione	Euro	92.758.161,65	+
b)	Costi della produzione	Euro	97.782.270,15	-
c)	Proventi ed oneri finanziari	Euro	59.267,81	-
d)	Rettifica di valore att. Finanz. 	Euro	0
e)	Proventi ed oneri straordinari	Euro	3.226,81	-

Imposte e tasse	Euro	4.230.990,80	-
	-----------------------------
       PERDITA D’ESERCIZIO	Euro	9.317.593,92	-
	=================
 
3.	di approvare il Programma triennale 2012-2014, l’elenco annuale dei lavori 2012 e relativa relazione (Allegato D della Relazione al Bilancio) redatti ai sensi degli artt. 1 c. 3 del DPR ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti del 22.06.2004 e 128, c. 9 del D. Lgs 163/2006;

4.	di trasmettere la presente determina alla Regione Marche per il controllo, ai sensi del combinato disposto dall’art. 28, comma 2, della L.R.26/96 e s.m.i e dall’art.12 della LR Marche n.21 del 21.12.2006;

5.	di trasmettere la presente determina al Ministero della Salute e dell’Economia e Finanze per la gestione della Ricerca, nonché agli Assessorati alla Sanità delle Regioni Calabria, Lazio, Lombardia, Sardegna  per le dovute verifiche e, per l’esercizio della vigilanza, al Ministero della Salute e al Ministero dell’Economia e delle Finanze;

6.	di trasmettere il presente atto al Collegio Sindacale a norma del combinato disposto dell’art. 17 della L.R. 26/96 e s.m.i. e dell’art. 7 L.R. 21/2006.

Via Santa Margherita, 5 - Ancona, sede legale INRCA

IL DIRETTORE GENERALE 
(Dott. Giuseppe Zuccatelli)

Per i pareri infrascritti

IL DIRETTORE AMMINISTRATIVO				            IL DIRETTORE SANITARIO 
          (Dott. Luigi Leonarduzzi)     	   				     (Dott. Claudio Maffei)

 IL DIRETTORE SCIENTIFICO
(Dott.ssa Fabrizia Lattanzio)

La presente determina consta di n.11 pagine e di n. 3 allegati in forma cartacea disponibili agli atti.

- DOCUMENTO ISTRUTTORIO -

U.O. AMMINISTRAZIONE E FINANZA

Normativa di Riferimento:
Legge 23 ottobre 1992, n. 421
Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 502 “Riordino della disciplina in materia sanitaria a norma dell’art. 1 della L. 412/92”
Decreto Legislativo 7 dicembre 1993, n. 517 “Modificazioni del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 502, recante riordino della disciplina in materia sanitaria a norma dell’art. 1 della L. 412/92”
Decreto Legislativo 30 giugno 1993 n. 269 
Decreto del Presidente della Repubblica n. 554/99;
Decreto del Ministero del Tesoro, del Bilancio e della Programmazione Economica del 3 settembre 1997
Decreto Ministero dell’Economia e delle Finanze dell’8 aprile 2002
Decreto Ministero dell’Economia e delle Finanze del 29 aprile 2003
Decreto Legislativo 16 ottobre 2003 n. 288
Decreto Ministeriale 09.06.2005
Sentenza Corte Costituzionale n. 270 del 23 giugno 2005
Decreto Legislativo 12 aprile 2006 n. 163
Legge Regione Marche n. 21 del 21 dicembre 2006
Decreto del Ministero della Salute 13.11.2007
Delibera della Giunta Regionale Marche n. 1750 del 22/12/2011
Decreto del Commissario ad acta  Regione Calabria n. 110 del 24/10/2011
Decreto n.555 della Regione Lombardia del 30/01/2012
Decreto n.9329 della Regione Lombardia del 19/10/2012
Delibera della Giunta Regionale Marche n. 1797 del 28/12/12

Motivazione:

	PREMESSO CHE dal 01.01.1999 anche per gli Istituti di Ricovero e Cura a carattere scientifico di diritto pubblico è divenuta obbligatoria l’adozione della contabilità economico patrimoniale, dando così piena attuazione al disposto dell’art. 5 del Decreto Legislativo n. 502/92, così come modificato dal Decreto Legislativo n. 517/93;

	VISTO l’art. 5, comma 1, del decreto legislativo 30 giugno 1993, n. 269, che estende al patrimonio ed alla contabilità degli istituti di ricovero e cura a carattere scientifico di diritto pubblico le disposizioni previste dal citato decreto legislativo n. 502/1992;

VISTA la Legge 23 ottobre 1992, n. 421;

	VISTO CHE con Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 29 aprile  2003 è stato definito lo schema di Bilancio degli Istituti di Ricovero e Cura a carattere scientifico di diritto pubblico, costituito da uno Stato Patrimoniale e da un Conto Economico;

VISTO CHE con Decreto del Ministero della Salute del 13 novembre 2007 con il quale si definiscono i nuovi modelli di rilevazione economica “CE” e “SP” dei flussi ministeriali;

VISTO CHE con Decreto del Ministero della Salute del 15 giugno 2012 con il quale si definiscono i nuovi modelli di rilevazione economica “CE” e “SP” dei flussi ministeriali;

ACCERTATO che il piano dei conti è conforme alle direttive espresse dalle Regioni e dai  Ministeri della Salute e dell’Economia e delle Finanze;

CONSIDERATO che l’introduzione della contabilità economica ha modificato radicalmente il criterio autorizzativo della finanziaria rendendo necessario l’adozione di nuovi strumenti di controllo che si possono tradurre nella contrattazione del budget d’esercizio; 

CONSIDERATO che per l’assunzione della spesa da deliberare occorre correlarsi al budget approvato, al fine di assicurare che la spesa da assumere rientri nei limiti e nei tetti concordati: tale sistema impone agli ordinatori di spesa di provvedere alla gestione dei propri fabbisogni mediante atti conseguenti, attestando che la relativa copertura esiste all’interno dei tetti budgetari assegnati;

RITENUTO di dover approvare i valori da assegnare ai vari conti, che a loro volta, sono stati attribuiti ai vari responsabili di budget;  valori che potranno subire delle modificazioni nel corso dell’esercizio per adeguarli alle esigenze che potrebbero presentarsi durante la gestione;

	RITENUTO, sulla scorta delle indicazioni ricevute dalle varie Regioni che i valori riportati nel Bilancio Preventivo Economico Anno 2012 debbano essere ricondotti a quanto stabilito nella negoziazione regionale, pur mantenendo i volumi del Budget approvato come termine di comparazione per l’attività programmata e per il sistema premiante;
	
	CONSIDERATO  che il parere preventivo espresso, ai sensi dell’art.4 della L.R. 21/2006 dal Consiglio di Indirizzo e Verifica in data 14/12/12 è risultato positivo;

	VISTI i prospetti allegati, predisposti da questo Servizio e ritenuto che gli stessi rappresentano esaurientemente i fenomeni che si prevede possano concretizzarsi nel corso del 2012;

	TENUTO CONTO CHE:

L’esercizio 2012 rappresenta per l’Istituto un anno dirimente nel percorso di stabilizzazione istituzionale e di cambiamento.
In effetti è proprio nel corso dell’esercizio 2012 che trova conclusione, seppur in maniera diversificata, il lungo processo di transizione avviato con la riorganizzazione dell’Istituto sancita con la L.R. 13/2006.

Peraltro nell’esercizio 2012 si rafforza l’assetto organizzativo dipartimentale “misto” avviato nel periodo precedente e che rappresenta la base portante su cui poggeranno eventuali modifiche / miglioramenti / integrazioni da apportare dalla nuova direzione. 

In questo percorso, come fattore incentivante e al tempo stesso sfidante, si inserisce pienamente la dinamica del Network Italia longeva. 

In particolare il Ministero della Salute e la Regione Marche, unitamente all’Inrca in qualità di struttura tecnica di riferimento, si sono impegnate a promuovere la costituzione dell’associazione ITALIA LONGEVA – RETE NAZIONALE DI RICERCA SULL’INVECCHIAMENTO E LA LONGEVITA’ ATTIVA. Tale associazione ha avviato nel 2012 la sua attività come network (rete) tra i punti di eccellenza italiani per raccogliere, elaborare e fornire consulenza, banche dati, indirizzi di politiche (socio) sanitarie e di protocolli in tema di invecchiamento e longevità attiva, coordinando expertises scientifiche sanitarie, sociali, economiche, tecnologiche ed umanistiche. 

Se gli elementi appena descritti confermano pienamente l’importanza dell’esercizio 2012 a livello interno ancor di più l’esercizio 2012 risulta dirimente per ciò che concerne le rapportualità con i partners istituzionali. 

In particolare nel corso del 2012 le rinnovate rapportualità istituzionali hanno prodotte due differenti risultati. 
Da una parte sono state rafforzate iniziative ed attività che si caratterizzeranno per la contemporanea presenza di tre elementi:
•	rifunzionalizzazione e riqualificazione delle sedi;
•	coerenza con la mission aziendale;
•	inserimento pieno nei diversi percorsi regionali di riferimento, nel cui ambito sono state concordate e promosse.

Questo è il caso del Presidio di Cosenza.

Dall’altre parte sono giunti a conclusione diametralmente opposta in una logica di superamento del Presidio i percorsi istituzionali avviati con la Regione Lazio per il Por di Roma e con la Regione Sardegna per il Po di Cagliari.

In questo ambito appare di rilevanza particolare considerare le caratteristiche dell’Istituto riconosciuto come IRCCS, multi Presidio e strutturato su diverse regioni.

Tale particolarità, oltre a renderlo unico in confronto agli altri IRCSS, costringe l’Istituto a doversi raffrontare con più organismi regionali ed entrare in stretto collegamento con vari Assessorati della Sanità per concorrere alla realizzazione degli obiettivi di programmazione sanitaria specifici per ciascuna regione. 
I diversi Presidi sono dunque chiamati a realizzare sistemi e misure di collegamento e sinergia con le altre strutture pubbliche di ricerca e di assistenza sanitaria, pubbliche e private, con le università, con gli istituti di riabilitazione presenti nel territorio e fanno parte integrante del sistema-salute attuato all’interno dell’ambito regionale.
Inoltre, la stretta integrazione tra  ricerca e assistenza comporta la compresenza anche del Ministero della Salute.
La struttura così complessa dell’Istituto si deve rapportare con una oramai progressiva “regionalizzazione” del sistema sanitario e questo rappresenta elementi di notevole difficoltà gestionale, anche in considerazione delle diverse metodologie adottate.

Il superamento dei presidi di Roma e Cagliari nasce essenzialmente proprio dal sostanziale, mancato inserimento dell’attività dell’Istituto nell’ambito della programmazione sanitaria regionale di riferimento. 
Il Bilancio Preventivo 2012 risente pienamente di quanto appena detto, peraltro, considerando la dinamica temporale della sua emanazione, la fotografia di quanto accaduto nel 2012. In effetti esso risulta come sommatoria dei “budget” sezionali corrispondenti ai Presidi Ospedalieri aziendali, all’attività di Ricerca e all’area Amministrazione, realizzati tenendo conto di specifici e particolari scenari per ciascun Presidio, anche in considerazione di quanto accaduto negli anni precedenti. 

La situazione è estremamente diversificata.
In effetti per due sezionali i valori del Preventivo corrispondono a quanto formalizzato ufficialmente dalla singola Regione. Nello specifico:
•	sezionale Marche che fa riferimento al budget negoziato e sottoscritto con la stessa e da questa deliberato con la DGR n. 1797 del 28/12/12;
•	sezionale Lombardia che fa riferimento al budget negoziato e sottoscritto con la stessa e che ha trovato conferma nella DGR Lombardia n. n.IX/2633 del 6/12/2011 “Determinazioni in ordine alla gestione del servizio socio sanitario regionale per l’esercizio 2012”  e nel Decreto n. 555 del 30/01/2012 Direzione Generale Sanità avente come oggetto: “Assegnazione alle Aziende Ospedaliere, alle fondazioni Irccs di diritto pubblico e all’I.N.R.C.A. di Casatenovo del finanziamento di parte corrente per l’esercizio 2012” nonché nella Circolare Regione Lombardia prot.n.H1.2012.0002815 del 25/01/2012 e dell’ultimo Decreto n.9329 del 19/10/12 avente come oggetto “Assegnazione alle Aziende Ospedaliere, alle fondazioni Irccs di diritto pubblico e all’I.N.R.C.A. di Casatenovo del finanziamento di parte corrente per l’esercizio 2012. Modifica e integrazione del Decreto n.555 del 30/01/12” con cui è stato “costruito” il report del III trimestre 2012 e la prechiusura 2012. 

Discorso differente invece per le altre Regioni in cui insiste un Presidio Inrca che hanno seguito dinamiche differenti. In particolare: 

•	La Regione Calabria non ha ancora assegnato il finanziamento alle aziende del Servizio sanitario regionale. Nelle disposizioni relative alla compilazione dei rendiconti economici trimestrali (modello CE) ha indicato provvisoriamente come valore da considerare per il finanziamento quello relativo al 2011 indicato nel Decreto del Presidente della Giunta Regionale 110 del 24/10/2011. Inoltre con il D.p.g.r. 182 del 21/11/2012 è stato indicato un tetto di spesa per l’area dei beni e servizi. La redazione del Bilancio Preventivo relativo al sezionale della Regione Calabria ha tenuto conto delle indicazioni appena descritte;
•	Per quanto riguarda il Por di Roma e il Po di Cagliari il Bilancio di Previsione Economico 2012 è stato redatto considerando il valore della produzione che si ipotizza di erogare nell’anno 2012, peraltro in contrazione rispetto al 2011 per il processo di chiusura delle attività avviato dopo l’estate e concordato con le Regioni di riferimento;

Alla luce delle diverse dinamiche descritte si possono così osservare gli effetti della mancata definizione di compiute relazioni istituzionali con e tra Regioni. Il presente Bilancio di Previsione è predisposto in perdita nella Regione Lazio, nella Regione Sardegna, nella Regione Calabria e nel sezionale della Ricerca. 
Per le prime due regioni il percorso istituzionale di chiusura dei presidi costituisce anche il presupposto per il recupero delle diverse perdite negli anni conseguiti. In particolare con la Regione Lazio è stato raggiunto un accordo transattivo a chiusura tombale delle perdite pregresse unitamente alla disponibilità del patrimonio mobiliare e immobiliare. Con la Regione Sardegna si è in attesa della conclusione dell’iter giudiziario a suo tempo avviato e pertanto non si è potuti giungere ad alcun accordo transattivo.
Diversamente con la Regione Calabria il rinnovato interesse della stessa nei confronti dell’Istituto ha trovato conferma oltre che in numerose delibere regionali di programmazione sanitaria in cui l’Inrca è stato inserito a pieno titolo anche nelle diverse decretazioni relative al ripiano perdite degli anni precedenti. Ad esempio l’ultima di esse, la DPGR 186 del 04/12/2012, ha riconosciuto l’intera perdita dell’esercizio 2011 (pari a 1,411 milioni di €) decretando un acconto a parziale ripiano della stessa. 
Resta insoluta la dinamica relativa all’area della ricerca corrente stante il permanere dell’esiguità del finanziamento / contributo ministeriale. 

Alla luce delle diverse dinamiche descritte si possono così osservare gli effetti delle diverse relazioni istituzionali con e tra Regioni. Il presente Bilancio di Previsione è, dunque, predisposto in perdita sia per le specifiche e conclusive dinamiche con le  Regioni Lazio e Sardegna, sia per le particolari dinamiche della Regione Calabria e dell’Area della Ricerca Corrente. 

	RICORDATO:

CHE con atto n. 602/DGEN del 27/10/2011 è stato adottato lo Schema del programma triennale 2012-2014 e l’elenco annuale dei lavori 2012;

	CHE occorre pertanto, a norma dell’art. 1, c. 3 del DM 9/6/05, procedere all’aggiornamento definitivo del programma triennale unitamente all’elenco annuale dei lavori da realizzare nel 1° anno ai sensi dell’art. 13, c. 3 del Decreto del Presidente della Repubblica n. 554/99;

CHE l’art. 128, c. 9, del D. Lgs 163/2006 precisa “…L'elenco annuale predisposto dalle amministrazioni aggiudicatrici deve essere approvato unitamente al bilancio preventivo, di cui costituisce parte integrante, e deve contenere l'indicazione dei mezzi finanziari stanziati sullo stato di previsione o sul proprio bilancio, ovvero disponibili in base a contributi o risorse dello Stato, delle regioni a statuto ordinario o di altri enti pubblici, già stanziati nei rispettivi stati di previsione o bilanci, nonché acquisibili ai sensi dell'articolo 3 del decreto legge 31 ottobre 1990, n. 310, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 1990, n. 403, e successive modificazioni. Un lavoro non inserito nell'elenco annuale può essere realizzato solo sulla base di un autonomo piano finanziario che non utilizzi risorse già previste tra i mezzi finanziari dell'amministrazione al momento della formazione dell'elenco, fatta eccezione per le risorse resesi disponibili a seguito di ribassi d'asta o di economie. Agli enti locali territoriali si applicano le disposizioni previste dal decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267.”

Esito dell’istruttoria:

Per quanto sopra esposto si propone:

1.	di adottare il Bilancio Preventivo Economico Anno 2012 comprensivo degli Allegati A, B e C, che costituiscono parte integrante e sostanziale della presente determina e più precisamente:

•	ALLEGATO A – Bilancio annuale 2012 consolidato e sezionale;
•	ALLEGATO B – Bilancio pluriennale 2012-2014 consolidato e sezionale;
•	ALLEGATO C – Relazione al Bilancio Preventivo Economico per l’anno 2012 e relativi prospetti;

2.	di dare atto che le previsioni di ricavi e costi riportate nel Bilancio  Preventivo Economico Anno 2012 danno i  seguenti risultati complessivi:

CONTO ECONOMICO

a)	Valore della produzione	Euro	92.758.161,65	+
b)	Costi della produzione	Euro	97.782.270,15	-
c)	Proventi ed oneri finanziari	Euro	59.267,81	-
d)	Rettifica di valore att. Finanz. 	Euro	0
e)	Proventi ed oneri straordinari	Euro	3.226,81	-

Imposte e tasse	Euro	4.230.990,80	-
	-----------------------------
PERDITA D’ESERCIZIO	Euro	9.317.593,92	-
	=================

3.	di approvare l’allegato Programma triennale 2012-2014, l’elenco annuale dei lavori 2012 e relativa relazione (Allegato D della Relazione al Bilancio) redatti ai sensi degli art. 1 c. 3 DPR Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti del 22/06/04 e art. 128, c. 9 del D. Lgs 163/2006;

4.	di trasmettere la presente determina alla Regione Marche per il controllo, ai sensi del combinato disposto dall’art. 28 , comma 2, della L.R.26/96 e s.m.i e dall’art.12 della LR Marche n.21 del 21.12.2006;

5.	di trasmettere la presente determina al Ministero della Salute e dell’Economia e Finanze per la gestione della Ricerca, nonché agli Assessorati alla Sanità delle Regioni Calabria, Lazio, Lombardia, Sardegna  per le dovute verifiche e, per l’esercizio della vigilanza, al Ministero della Salute e al Ministero dell’Economia e delle Finanze;

6.	di trasmettere il presente atto al Collegio Sindacale a norma del combinato disposto dell’art. 17 della L.R. 26/96 e s.m.i. e dell’art. 7 L.R. 21/2006.

Il Responsabile del Procedimento
Dott.ssa M. Cristina Vitali

SENZA PREVISIONE DI SPESA

ATTESTAZIONE DEL DIRIGENTE DELLA STRUTTURA

Il Dirigente dell’U.O. Amministrazione e Finanza
attesta che dalla presente determina non derivano spese a carico del Bilancio aziendale.

                                                                                                Il Dirigente
                                                                                                    Dott.ssa Maria Cristina Vitali

- ALLEGATI -

n. 3 allegati disponibili agli atti.